خيارات الأسهم غير المؤهلة مقابل الحافز

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول / ديسمبر 2016 أحداث الحدث: التوظيف هل من الأفضل أن تمنح خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوسوس) أو خيارات الأسهم الحافزة (إسو) أولا، قد تكون مؤهلا لتلقي المنظمات الوطنية فقط. لذلك قراءة الأسئلة الشائعة على متطلبات إسو. ثانيا، قد تسمح خطة الأسهم الخاصة بك فقط بمنح أي من المنظمات الوطنية للأمن القومي أو إسو. ثالثا، شركتك، وليس لك، تقرر أي نوع من خيار لمنح. ما إذا كان نوع واحد من الخيار أفضل من الآخر يعتمد على ما تفعله مع الأسهم التي تحصل عليها في ممارسة الرياضة، وإذا كنت تشعر بالراحة مع تعقيدات الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت)، والتي يمكن تطبيقها على إسو. إذا قمت ببيع األسهم على الفور في التمارين الرياضية، فإن الضرائب هي في األساس نفس الشيء) أي كل الدخل العادي من االنتشار (، على الرغم من عدم وجود ضريبة على الضرائب أو ضريبة الرواتب مع إسو) راجع األسئلة الشائعة حول العواقب الضريبية لبيع أسهم إسو في سنة التمرين). إذا كنت تخطط لعقد الأسهم، بعض الفوائد الضريبية موجودة مع إسو (طالما أن المخزون لا يزال نقدر). إذا كنت تملك األسهم لسنة واحدة بعد التمرين وسنتين بعد المنحة، يمكن إسو أن توفر عالوة ضريبية طويلة األجل على األرباح الرأسمالية على جميع ارتفاع سعر السهم على سعر التمرين) راجع األسئلة الشائعة ذات الصلة (. ولكن إذا كان سعر السهم لأسهم الشركة الكامنة وراء إسو يقدر بشكل ملحوظ قبل (بدلا من بعد) ممارسة، وممارسة إسو يمكن أن تولد ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). ولتحمل تلك المسئولية، قد تضطر إلى بيع بعض أسهمك في ما يسمى بالتخلص من أهلية أسهم إسو. ويؤدي ذلك إلى زيادة الدخل العادي بنفس الطريقة التي يمكن بها لممارسة المنظمة الوطنية للأرصاد الجوية الوطنية، على الرغم من أن الضرائب على هذا الدخل العادي لا تحجبها الشركة. قد تكون عالقة أيضا مع دفع أمت على انتشار في ممارسة على الرغم من أن سعر السهم في الوقت الضريبي هو أقل من ذلك بكثير (انظر التعليمات ذات الصلة). إذا قمت بإجراء التخلص من أهلية إسو، فإن بيع أسهم إسو لا يؤدي إلى دفع أجور الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية كما هو الحال بالنسبة لممارسة المنظمة الوطنية للأرصاد الجوية. هذا ينتهي بك أن توفر لك وصاحب العمل الخاص بك على الأقل جزء ميديكار من ضريبة الضمان الاجتماعي من 1.45 كل على انتشار في ممارسة إسو، إذا كنت بالفعل فوق الحد الأقصى السنوي للضمان الاجتماعي. لا يمكننا أن نؤكد بما فيه الكفاية أنه في سوق الأسهم المتقلبة إيسوس تتطلب منك أن تخطط ل أمت، والتي يتم مناقشتها بالتفصيل في أسئلة وأجوبة أخرى. لمزيد من التفاصيل حول التقارير الضريبية ل إسو، راجع المنطقة ذات الصلة من قسم التقارير شركة الأسهم المبيعات في مركز الضرائب. لمقارنة إسو و نسو من منظور شركتك، انظر أسئلة وأجوبة أخرى. الولايات المتحدة. خيارات الحوافز مقابل غير المؤهلين خيارات الأسهم: هل حقا المسألة أنا ساعدت مؤخرا عميل الشركة الناشئة من الألغام مع مشروع شائع إلى حد ما في عالم قانون الشركات: اعتماد أول خطة خيار الأسهم. إن فوائد إصدار خيارات الأسهم والأشكال الأخرى للتعويض عن الحوافز القائمة على الإنصاف موثقة توثيقا جيدا للشركات الناشئة والشركات الناشئة، ولم تكن الظروف الخاصة بعميلي استثناء. وأرادت الشركة أن تكمل قدرتها المحدودة على تعويض موظفيها بالنقد عن طريق إصدار خيارات الأسهم التي ستستحق بمرور الوقت. هذا النهج غالبا ما يتماشى مع مصالح الشركة مع موظفيها من خلال تحفيز الموظفين على البقاء في العمل مع الشركة مع مرور الوقت، وفي الوقت نفسه يعطيهم حصة ملموسة في زيادة قيمته. وبعد إجراء الخطة مباشرة، أجریت مناقشة عامة مع إدارة الشرکة حول نوعین من خیارات الأسھم المتاحة للإصدار بموجب الخطة: خیارات أسھم الحوافز وخیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس). وتقدم إيسوس للمستلمين مزايا ضريبية معينة إذا تم استيفاء شروط معينة، في حين لا تقوم المنظمات الوطنية للإشراف على الجودة. انظر نشر قانون بدء التشغيل Talk39s بعنوان ما هو الفرق بين خيارات الأسهم حافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة للحصول على نظرة عامة جيدة من هذه الشروط وما يترتب على ذلك من مزايا ضريبية. إذا تم استيفاء الشروط المطبقة على إسو، فلن يكون لدى المستلم دخل خاضع للضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح أو ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (باستثناء بعض المتطلبات الضريبية الدنيا البديلة التي قد تنطبق) ولن تخضع للضريبة إلا في الوقت الذي يبيع فيه المستلم الأوراق المالية التي يتلقاها عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي. وعلاوة على ذلك، إذا كان المستلم يحمل الأوراق المالية التي يتلقاها أثناء ممارسته لمدة (أ) سنة على الأقل من تاريخ ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي و (ب) بعد سنتين من تاريخ منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، فإن أي مكسب أو خسارة تنتج من بيع الأوراق المالية الأساسية سوف تعامل على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل إلى المتلقي. وفي حالة عدم استيفاء فترات الاحتفاظ هذه، فإن بيع الأوراق المالية الأساسية سيكون تصرفا غير مؤهل بموجب قانون الإيرادات الداخلية، وستخضع المنظمة الدولية للتوحيد القياسي للضريبة كهيئة وطنية للأرصاد الجوية، وستختفي المعاملة الضريبية المواتية طويلة الأجل أو المكاسب الرأسمالية. بعد اتخاذ قرار بمنح إسو إلى اثنين من الموظفين الرئيسيين للشركة، سأل العميل عما إذا كان بإمكانهم إصدار إسو إضافية لبعض أعضاء المجلس الاستشاري. قلت للعميل لا لأن القسم 422 من قانون الإيرادات الداخلية ينص على أن الموظفين فقط مؤهلون للحصول على إسو. في حين أن العميل كان بخيبة أمل بشكل واضح، والواقع هو أنني كان ينبغي أن تتخذ نهجا أكثر عملية وقال لهم أنه على الرغم من أن أعضاء المجلس الاستشاري لم تكن مؤهلة للحصول على إسو وما يرتبط بها من معاملة ضريبية مواتية، قد لا يهم. لماذا لا في العالم من الشركات الناشئة والشركات الناشئة، وغالبا ما تمارس الخيارات فقط مباشرة قبل بيع الشركة. الموظفين وأعضاء مجلس الإدارة والشركاء الاستراتيجيين الآخرين المنتسبين لهذه الشركات في كثير من الأحيان دون 39t لديها الأموال اللازمة لممارسة الخيار أو ببساطة don39t تريد المخاطرة هذه الأموال إلا إذا كان المتلقي يمكن أن تبيع الأوراق المالية الأساسية للمشتري لتحقيق ربح بعد ذلك بقليل. وبموجب أي من هذين السيناريوهين، فإن مستلم أيزو الذي ينتظر ممارسة التمارين الرياضية حتى قبل البيع مباشرة لن يفي بمتطلبات فترة الإمتلاك المصاحبة وبالتالي لن يكون قادرا على الاستفادة من المزايا الضريبية. وبدلا من ذلك، سيكون لدى المتلقي ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل (تخضع للضريبة على أساس معدلات ضريبة الدخل العادية) على الفرق بين سعر البيع للأوراق المالية وسعر ممارسة إسو. النتائج هي ذات شقين: (1) العديد من الموظفين من الشركات الناشئة أو الناشئة لا ينتهي في نهاية المطاف جني الفوائد الضريبية من إسو و 2 () أنا آمل أن زبوني وأعضاء المجلس الاستشاري لها يشعرون على نحو أفضل الآن أنهم يعرفون هذا. نشرت أصلا 9 أكتوبر 2014 يهدف هذا المقال إلى تقديم دليل عام للموضوع. ينصح بأخذ استشارة الاخصائيين في مثل ظروفك. لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على موندق. انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة. هل لديك سؤال أو تعليق